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香港稅務(wù)|公司“零申報”or“做賬審計”？這些細節別忽略！

香港公司注冊后每年需要進(jìn)行做賬審計，但很多人對于香港公司做賬審計和零申報了解得不夠仔細，今天，百利來(lái)給大家整理出了一套比較詳細的香港公司做賬審計知識，有需要可收藏或轉載方便日后查看~



香港公司“零申報”

1、香港公司“零申報”是什么？

若在一個(gè)財政年度內，香港公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年可向政府申請豁免做賬、核數和繳納稅款，直接進(jìn)行零報稅。也就是我們所說(shuō)的零申報。

2、香港公司零申報需要具備什么條件？

如果香港公司從未開(kāi)始運營(yíng)或已準備注銷(xiāo)，可以辦理零申報，有運營(yíng)的公司需要進(jìn)行會(huì )計師核數（即審計）后進(jìn)行申報。

3、如何判別自己的公司是否可以零申報？

能夠由以下幾個(gè)方面來(lái)判別，符合其中一方面的即為有運營(yíng)事務(wù)，不能進(jìn)行零申報：

（1）銀行賬戶(hù)現已留下運營(yíng)記載；
（2）政府海關(guān)、物流公司現已留下進(jìn)出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷(xiāo)聯(lián)系；
（4）在香港現已延聘雇員；
（5）容許或授權在香港運用專(zhuān)利，商標設計等資料；
（6）容許或授權在香港運用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租借費等金錢(qián)；
（7）托付在香港代銷(xiāo)；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的盈利。

4、香港公司“零申報”帶來(lái)哪些風(fēng)險？

（1）收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。

香港稅務(wù)局每年都會(huì )對一批公司抽樣調查，如果公司實(shí)際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒(méi)有每年正常做賬報稅，除了要求補繳稅款外，還會(huì )視情況進(jìn)行罰款，金額不菲。情節嚴重的可能會(huì )被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。

（2）不據實(shí)報稅，國外賬戶(hù)被銀行強制關(guān)閉

如果賬戶(hù)資金有往來(lái)情況還做“零申報”，稅務(wù)局會(huì )認為你不誠實(shí)，不僅需要補交此前的稅費，出現瞞稅漏稅情況嚴重的，直接導致香港銀行賬戶(hù)凍結，輕者要求重新補做，重者香港國外賬戶(hù)被強制關(guān)停。一般銀行都會(huì )直接選擇直接關(guān)閉國外賬戶(hù)了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行，更是會(huì )毫不留情。

所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶(hù)被強制關(guān)閉，以后重新開(kāi)戶(hù)或者成立公司都會(huì )受到不小的影響。

（3）7年內香港政府可檢閱公司賬戶(hù)

如果香港公司有經(jīng)營(yíng)，選擇零申報以后，香港稅務(wù)局可在7年內仍有權要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶(hù)信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進(jìn)行查賬。如公司提供的文件不符合零申報上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。

5、有什么辦法彌補嗎？

及時(shí)進(jìn)行做賬審計報稅進(jìn)行彌補。通常，香港稅務(wù)局會(huì )允許企業(yè)補申報和補繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。

事實(shí)上，重新補做審計和稅務(wù)申報，在實(shí)際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關(guān)聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財務(wù)鏈條，無(wú)法通過(guò)審計。

正因為如此，做賬審計時(shí)都會(huì )盡可能的建議根據客戶(hù)的實(shí)際情況而定，不要心存僥幸，因為后續的風(fēng)險真的很難預料！

香港公司做賬審計

1、做賬審計是什么？

做賬審計，顧名思義，是由做賬和審計兩部分組成，需要客戶(hù)提供銀行月結單，票據賬本等相應材料，由會(huì )計師梳理清楚，形成會(huì )計三表，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表，然后交由香港會(huì )計師審核，出具審計報告，提出意見(jiàn)結論，香港稅務(wù)局最終審閱審計報告，這就是一個(gè)完整的步驟和流程。

2、香港公司什么情況下需要進(jìn)行做賬審計？

公司成立香港后，無(wú)論公司是否有經(jīng)營(yíng)，每年都需要進(jìn)行年審和報稅申報，申請報稅主要包含做賬和審計兩部分。香港公司做賬審計只能由會(huì )計師進(jìn)行核算，而且只有執牌會(huì )計師才有資格進(jìn)行法定審計，并簽署法定審計的報告。  

3、香港公司什么時(shí)候需要做賬審計？

香港公司注冊后，每年必須進(jìn)行一次以法定審計基準呈報財務(wù)報表。通常的做帳是公司成立后的12個(gè)月左右，即年審期間同時(shí)進(jìn)行第一次賬務(wù)處理，第一次賬期一般建議選擇在18個(gè)月以?xún)龋ò?8個(gè)月）。

香港政府的財政的結算日為一般為每年的4月1號至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會(huì )收到香港稅務(wù)局發(fā)出的報稅表，以示要做帳報稅。

如果有內地母公司或者關(guān)聯(lián)公司建議用12月31日為結賬日，方便以后做合并，或者相關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理。

如果沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)公司建議選擇3月31日為結賬日，因為香港政府的財政的結算日為每年的4月1號至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報期間一定是4月1號至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報。

這兩個(gè)日期還有一個(gè)好處就是稅表可以申請延期（有稅務(wù)代表自動(dòng)延期，無(wú)稅務(wù)代表申請延期）。

4、香港公司為什么要做賬審計？

據香港公司法及稅務(wù)條例規定，香港有限公司無(wú)論是否有利潤，每年都必須做賬審計，向股東、董事及稅務(wù)局申報公司財務(wù)狀況，并且以相關(guān)文件報告形式對香港政府部門(mén)遞交審計文件來(lái)證明自己的合規運營(yíng)。

由于香港稅務(wù)局并不印發(fā)統一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報的稅務(wù)信息準確無(wú)誤且真實(shí)可信。香港公司年度做賬審計，既是責任也是義務(wù)。

如果沒(méi)有按時(shí)進(jìn)行做賬審計，將會(huì )造成以下影響：

（1）影響香港公司其他業(yè)務(wù)事項的辦理。例如：轉股轉董會(huì )被要求提供最新審計報告。

（2）銀行賬戶(hù)被凍結。隨著(zhù)香港本地銀行對已有的本地銀行賬戶(hù)監管越來(lái)越嚴格，銀行會(huì )定期發(fā)出調查信函，要求香港公司遞交最新年度審計報告，如未能及時(shí)遞交，那么銀行賬戶(hù)有可能被凍結。

（3）信譽(yù)掃地。多年累積的客戶(hù)信任度，可能會(huì )因為您的企業(yè)沒(méi)有正常進(jìn)行審計申報稅務(wù)，而被客人知道后導致信譽(yù)掃地；

（4）罰款與處罰。香港公司未及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報就會(huì )產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會(huì )是被告上法庭或限制出入香港。

5、香港公司做賬審計的流程大概是怎樣的？

百利來(lái)協(xié)助做帳及審計辦理的大致流程：

（1）評估、報價(jià)、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)定；
（2）預交全部款項；
（3）整理單據，進(jìn)入做帳階段；
（4）做帳完畢，交由核數師審計；
（5）審計完畢，會(huì )計師持審計報告去政府報稅；
（6）相關(guān)檔案交客戶(hù)。

有關(guān)“零申報”及“做賬審計”的常見(jiàn)問(wèn)題

1、如果做零報稅被查到了怎么辦？

如果之前已經(jīng)做了零申報又沒(méi)有補做賬，被查到了請及時(shí)聯(lián)系專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)進(jìn)行處理，積極配合將以前沒(méi)有做的審計報告補上來(lái)，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。

2、為什么代理很多都讓客戶(hù)去做零報稅呢？

靠譜的代理會(huì )根據客戶(hù)公司本身的情況而定，并不是都做零申報。在上文中我們已將相關(guān)內容進(jìn)行詳細講解，可翻閱查看。

3、業(yè)務(wù)不活躍報稅與零報稅的區別？

零報稅：只是公司董事先填好報稅表寄到稅務(wù)局，是針對休眠的公司；

業(yè)務(wù)不活躍審計：是由持牌會(huì )計師根據公司的經(jīng)營(yíng)狀況出具的一份審計報告。這是正規的一份審計報告。

4、企業(yè)在香港無(wú)經(jīng)營(yíng)，且無(wú)公司銀行賬戶(hù)，是不是就沒(méi)有稅收？

申報與繳稅有很大區別，每家香港公司都必須做賬、審計、報稅，然后由稅務(wù)局核實(shí)是否繳稅及繳稅金額。無(wú)營(yíng)運、無(wú)收入、無(wú)利潤，都不是不申報的理由。

5、注冊香港公司沒(méi)在香港發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，就能零申報？

雖然香港采取地域來(lái)源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務(wù)，還是要向香港申請海外豁務(wù)，不能直接零申報。

6、零申報可以直接注銷(xiāo)再注冊新公司嗎？

其實(shí)，直接注銷(xiāo)香港公司并不能解決實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題。香港公司注銷(xiāo)后，相關(guān)的賬戶(hù)信息和銀行流水都會(huì )有留存，香港稅務(wù)局在7年內都有權查閱香港公司所有的賬目。

重點(diǎn)是：注銷(xiāo)香港公司、重新注冊，都將花費大量的時(shí)間和金錢(qián)，何況香港公司開(kāi)戶(hù)的條件已經(jīng)越來(lái)越高。而且，多年來(lái)努力建立的品牌聲譽(yù)都將有所損失。

7、香港公司一直零申報，現在補做賬審計，會(huì )有什么風(fēng)險？

其實(shí)如果現在開(kāi)始補做賬審計，風(fēng)險是非常小的。主動(dòng)補做和被查到在香港稅務(wù)部門(mén)來(lái)看是截然不同的，香港實(shí)施的低稅率及簡(jiǎn)單稅制，是有賴(lài)于納稅人高度自律遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運作。

8、為什么有的公司可以不做賬零申報？我能不能省下這筆費用？

有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒(méi)有業(yè)務(wù)，其二因為稅務(wù)意識過(guò)弱，沒(méi)意識到零申報背后的風(fēng)險。

另外，他們可能往往會(huì )側重于為了給公司節約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報稅這個(gè)層面。一旦將來(lái)被稅局查到，這種公司除了會(huì )面臨行政罰款外，還會(huì )涉及到刑事處罰。

百利來(lái)重點(diǎn)提醒：

根據香港法律規定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計純利潤是200萬(wàn)以下，稅率是 8.25%，200萬(wàn)以上就是16.5%，不同于國內公司需要按月理帳，香港公司每12個(gè)月進(jìn)行一次做賬審計，第一次可以延長(cháng)6個(gè)月，也就是18個(gè)月。

但香港公司條例同樣規定，香港公司未運營(yíng)的，可以暫將利得稅表零申報，等有營(yíng)運的時(shí)候，從公司成立之日起將賬務(wù)補起來(lái)。

如果香港公司既沒(méi)有運營(yíng)，又希望做賬審計，可以出具不活躍審計報告，以后再做賬時(shí)這部分就可以不用再處理了。

無(wú)論零申報或是做賬審計都必須按時(shí)處理，如果逾期，會(huì )產(chǎn)生罰款，情況嚴重的，會(huì )下達傳票，甚至注銷(xiāo)公司。
最后更新時(shí)間:2019-11-26 閱讀:96次

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