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指南|在美國設立公司，主要涉及哪些稅種？

對于一家美國公司來(lái)說(shuō)，可以享受多種稅收優(yōu)惠，同時(shí)亦可能涉及到多個(gè)層級類(lèi)別的稅收問(wèn)題。百利來(lái)為大家介紹美國企業(yè)稅收相關(guān)問(wèn)題，希望能幫助想要注冊美國公司的您更好了解美國稅務(wù)知識。


（圖源：Unsplash）

美國企業(yè)稅收主要類(lèi)別

一、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指業(yè)務(wù)的凈收入，不計算公司支付的任何作為合理報酬的金額，只要跟公司業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)支都可以用來(lái)抵減收入。

例如，您將您的私人車(chē)輛租賃給公司（需要簽訂有效的租賃協(xié)議），企業(yè)支付租賃費，這樣企業(yè)可以扣除這部分費用后報稅。

同時(shí)，作為出租人，您也可以扣除某些維護和修理的費用。

美國企業(yè)收入所得稅分別由聯(lián)邦和州政府進(jìn)行征收，如果公司在有所得稅的州，則要同時(shí)報州的稅表和聯(lián)邦政府的稅表。

稅改后聯(lián)邦統一改為21%的標準稅率，各州政府稅率不等。

二、銷(xiāo)售稅

美國沒(méi)有聯(lián)邦銷(xiāo)售稅，但有45個(gè)州和數千個(gè)地方征收銷(xiāo)售稅。

企業(yè)主負責計算、征收和向地方和州政府報告營(yíng)業(yè)稅。
 
顧客在購買(mǎi)商品和服務(wù)時(shí)要繳納銷(xiāo)售稅。

在最近的一項法院裁決之后，甚至一些電商賣(mài)家也必須向州外客戶(hù)征收銷(xiāo)售稅并上報。所以作為一個(gè)企業(yè)主，了解你所在州和地區的銷(xiāo)售稅規定是很重要的。
 
三、財產(chǎn)稅

如果你擁有商業(yè)地產(chǎn)、土地或實(shí)體店，那么你必須向房地產(chǎn)所在地的市或縣繳納財產(chǎn)稅。

四、消費稅

如果你的企業(yè)從事特定類(lèi)型的行業(yè)或銷(xiāo)售特定類(lèi)型的產(chǎn)品或服務(wù)，則可能需要為這些交易和活動(dòng)繳納消費稅。

美國企業(yè)稅前扣除制度

2017年美國國會(huì )通過(guò)了特朗普政府的新的美國聯(lián)邦稅改法案，對企業(yè)所得稅做出了調整，對股份有限公司的稅率由35%調整至21%，需要提示的是，美國獨資、合伙和無(wú)限責任公司等企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。
 
美國企業(yè)所得稅的大幅降低，意在通過(guò)低稅率，減少美國跨國企業(yè)在美國以外的投資，吸引其他跨國企業(yè)到美國投資，從而刺激國內經(jīng)濟，達到增加就業(yè)和促進(jìn)GDP增長(cháng)的目的。
 
利息費用

2018年至2021年間，扣除限額為EBITDA（稅息折舊及攤銷(xiāo)前利潤）的30%；2022年起，扣除限額為調整后應稅所得的30%；當年未扣除利息可無(wú)限期結轉。

研發(fā)費用

一般適用20%抵免，符合美國稅法174節規定的研發(fā)支出允許全額扣除；自2022年起，某些美國稅法174節下的科研教育支出將需要資本化，并在5年內攤銷(xiāo)（海外支出攤銷(xiāo)15年）。

股息

采取股息屬地征稅制，自2018年開(kāi)始，企業(yè)取得的源于境外企業(yè)的股息紅利可享受100%扣除。

經(jīng)營(yíng)虧損

虧損結轉限額為所得80%，可向后無(wú)限期結轉扣除，取消向前結轉扣除（2年）的規定。

資產(chǎn)成本

2017年9月27日至2023年1月1日期間取得并投入使用的特定資產(chǎn)支出可在當年100%費用化，可稅前列支；

2023年1月1日至2027年12月31日期間投入使用的符合條件的特定資產(chǎn)，允許繼續費用化，但費用化比例每年以20%遞減，直至第5年年底降為0。

壞賬

允許扣除貿易或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的壞賬。

業(yè)務(wù)招待費

按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除，無(wú)扣除上限。

員工福利費

允許扣除當前企業(yè)對員工基金的繳款。

特許權使用費

允許全額扣除，但存在嚴格限制。

對外國子公司付款

允許美國公司扣除特許權使用費、管理服務(wù)費、利息費以及支付給外國子公司的其他項目（金額實(shí)際支付并且不超過(guò)其支付的金額）；不關(guān)聯(lián)企業(yè)通常需要通過(guò)預扣稅收取得美國稅款。

賄賂、非法支付、罰款支出

任何賄賂、回扣或其他非法付款金額不可扣除；2017年12月22日之前發(fā)生的，一般不允許扣除任何付款；2017年12月22日之后發(fā)生的，一般不允許扣除，但此類(lèi)付款明確反映為恢復原狀而支付的金額或遵守法律并在相關(guān)協(xié)議中確定的金額可扣除。

注冊美國公司條件


（圖源：Unsplash）

1、申請條件：一位以上的公司董事及股東（無(wú)國籍限制的自然人或法人），有效的身份證明文件（身份證或護照）；

2、名稱(chēng)選擇：公司名稱(chēng)沒(méi)有任何限制，只要查冊沒(méi)有重名即可；
一般名稱(chēng)后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字樣；

3、注冊資本：不同的州，注冊資本不一樣（詳情可咨詢(xún)我司專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)），在注冊公司時(shí)，需要說(shuō)明公司成立時(shí)發(fā)行的股票數額；

3、股份分配：申請注冊美國公司每個(gè)股東所占的股份比例( % )；

4、注冊地址：規定要有當地的注冊地址（我司可提供）。
最后更新時(shí)間:2020-10-12 閱讀:114次

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