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企業(yè)“返程投資” | 如何通過(guò)特殊目的公司對境內開(kāi)展直接投資？

返程投資作為內地吸引外資過(guò)程中的一種特殊現象，一直備受關(guān)注。通常返程投資的過(guò)程會(huì )涉及一層或多層境外殼公司，并伴隨復雜的關(guān)聯(lián)資本交易，但實(shí)際上相關(guān)資本或股權的最終控制人仍是境內居民。


（圖源：unsplash）

什么是返程投資？

返程投資是指境內居民通過(guò)其持有的境內企業(yè)資產(chǎn)或權益在境外進(jìn)行股權融資（包括可轉換債融資）為目的而直接設立或間接控制的境外企業(yè)，即通常所說(shuō)的特殊目的公司，在境內開(kāi)展的直接投資活動(dòng)。

呈現方式有哪些？

它包括但不限于以下方式：

購買(mǎi)或置換境內企業(yè)中方股權
在境內設立外商投資企業(yè)
通過(guò)該企業(yè)購買(mǎi)或協(xié)議控制境內資產(chǎn)
協(xié)議購買(mǎi)境內資產(chǎn)及以該項資產(chǎn)投資設立外商投資企業(yè)
向境內企業(yè)增資

其的產(chǎn)生是利用外資政策、資本市場(chǎng)發(fā)展、稅收制度改革、資本項目管理等多方面因素綜合作用的結果，它有著(zhù)復雜的國內制度背景，其動(dòng)機是多元的，對于國內經(jīng)濟發(fā)展、金融穩定、社會(huì )公正的影響也是多方面的。

返程投資有什么意義？

1、返程投資實(shí)現海外IPO

返程投資是企業(yè)實(shí)現海外曲線(xiàn)上市的重要一步，普遍做法是，在BVI或者開(kāi)曼等國外中心注冊國外公司(公司A)，然后以A公司名義在香港注冊公司B,然后私募基金會(huì )將資金轉入B公司在香港的國外帳號，使B公司具備資金來(lái)回購國內公司的資產(chǎn)或者股權，此回購可以股權置換或者股權購買(mǎi)或者直接以B公司名義在國內設立一家獨資的外資公司C，并且以此公司直接收購國內公司凈資產(chǎn)。
 
2、國內設立外商獨資公司

通過(guò)返程投資，可以以中國人名義在國內設立外商獨資公司，享受優(yōu)惠政策以及獲得良好的國際形象。為了吸引更多的外商來(lái)華投資，我國政府紛紛出臺了很多針對外資企業(yè)的優(yōu)惠政策，以減收、土地和水電等基礎設施方面的價(jià)格優(yōu)惠、借用外債和資本匯出方面的政策便利方式來(lái)給予外資支持和鼓勵。


（圖源：pexels）
 
而返程投資在近些年的表現，基本都與跨境稅務(wù)籌劃相關(guān)
主要表現為以下幾個(gè)方面：
稅率優(yōu)惠
減優(yōu)惠
退稅優(yōu)惠
扣稅起算日期優(yōu)惠

境內投資者多選擇香港地區或其他國際國外注冊地作為境外關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地，例如香港、英屬維爾京群島（BVI）、開(kāi)曼群島、百慕大、塞舌爾和薩摩亞等國際國外注冊地也在我國實(shí)際利用外資數量排名也是比較靠前的。


（返程投資架構的簡(jiǎn)單模型）

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最后更新時(shí)間:2021-03-29 閱讀:165次

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