過(guò)往我司已經(jīng)多次強調KYC盡職審查的重要性了，這篇文章就不再贅述了，下文主要為大家普及香港公司容易忽略的合規項目，希望已經(jīng)有香港公司的老板或者將要注冊的準老板都能關(guān)注一下。

 

香港注冊處相關(guān)

 

1.無(wú)牌經(jīng)營(yíng)或者使用虛假注冊證書(shū)。這種情況基本上不存在，當然也不排除有些極其不負責任以及不專(zhuān)業(yè)的代理因為客戶(hù)要求申請的名稱(chēng)不能通過(guò)申請而鋌而走險自行編造一張假的注冊證書(shū)給客戶(hù)。有兩個(gè)方式可以破解以上騙局，第一是簽訂合同前先調查服務(wù)提供方的信用以及主體資格的合法性，留意是否有保障文件真實(shí)性的條款以及違反合同約定的補償條款，第二是上網(wǎng)上查冊中心核實(shí)注冊證書(shū)的真實(shí)性。

 

2.提供注冊服務(wù)的秘書(shū)無(wú)牌經(jīng)營(yíng)。這里說(shuō)的秘書(shū)指的是反映在NNC1等遞交給政府文件上面的秘書(shū)，有些代理本身沒(méi)有秘書(shū)牌照（信托或公司服務(wù)提供者牌照），是通過(guò)其他持牌秘書(shū)遞交的，不能說(shuō)是不合規，但風(fēng)險比代理公司有直接提交文件資格的大，萬(wàn)一合作關(guān)系破裂或者選擇了沒(méi)有持續依照政府辦事的持牌秘書(shū)公司，是會(huì )有不良后果的。破解以上困境的方法也很簡(jiǎn)單，可以上公司注冊處的信托或公司服務(wù)提供者頁(yè)面查詢(xún)相關(guān)信息即可，或者讓服務(wù)提供商提供相關(guān)執照信息后核實(shí)其真偽。

 

（圖源：香港注冊處）

 

3.沒(méi)有備存重要控制人登記冊，沒(méi)有懸掛水牌，沒(méi)有保存公司成員名冊、董事名冊、公司秘書(shū)登記冊等。這類(lèi)情況也是相對少會(huì )出現，因為這種合規成本相對較低，一般代理公司都不會(huì )為了省這么一點(diǎn)費用而冒險去違規。但是要留意的是有些代理公司的報價(jià)不夠透明，隱藏費用通常在這些方面體現?？蛻?hù)要核實(shí)代理公司是否有真實(shí)做到也很難，特別在現今無(wú)法親身到香港的情況下。

 

（圖源：香港注冊處）

 

4.沒(méi)有在規定時(shí)間遞交周年申報表，以及股東、董事、公司注冊地址、秘書(shū)變更后以及重要控制人變更后沒(méi)有及時(shí)遞交變更文件與更新相關(guān)名冊。另外公司進(jìn)行了資產(chǎn)抵押后是需要遞交押記文件的，總之涉及公司的大多數可能會(huì )影響第三方利益的變更與活動(dòng)都是需要遞交相關(guān)的文件讓公眾知情的。這類(lèi)情況客戶(hù)本身也有責任，提醒一下客戶(hù)無(wú)論進(jìn)行了任何形式的公司變更，包括但不限于股東、董事個(gè)人信息的變更與更新，都是需要及時(shí)通知秘書(shū)公司的。

 

5.沒(méi)有進(jìn)行注銷(xiāo)，放著(zhù)公司不管。這也是客戶(hù)本身的責任，有些客戶(hù)并不是不了解不注銷(xiāo)所需承擔的罰款與法律責任，但由于種種原因對其放任不管。注銷(xiāo)完成后可以在查冊網(wǎng)查到公司狀態(tài)來(lái)核實(shí)注銷(xiāo)完成情況。

 

香港稅務(wù)局相關(guān)

 

1. 沒(méi)有申請商業(yè)登記證。這種情況類(lèi)似于上文所說(shuō)的第一種情況，就不再贅述了，商業(yè)登記證也是可以通過(guò)香港一站通的網(wǎng)站進(jìn)行核實(shí)的。另外以前存在的套路是申請了商業(yè)登記證但沒(méi)有繳款，這種沒(méi)繳款的商業(yè)登記證與已繳款的商業(yè)登記證是有區別的，但隨著(zhù)商業(yè)登記證的費用下調，此類(lèi)型的騙局已經(jīng)幾乎不存在了。

 

2. 沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行開(kāi)業(yè)登記，也就是公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)后一個(gè)月內都沒(méi)有變更商業(yè)登記證的業(yè)務(wù)性質(zhì)。這種也是有歷史遺留的路徑依賴(lài)因素，以前香港公司的商業(yè)登記證是可以不寫(xiě)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的。但是不寫(xiě)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)不代表不需要申領(lǐng)相關(guān)牌照，如果香港公司在香港本地實(shí)地經(jīng)營(yíng)所涉及的業(yè)務(wù)是需要牌照的，不能無(wú)牌經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)，需要申領(lǐng)的牌照的規定以及申領(lǐng)負責部門(mén)可以在香港政府網(wǎng)站查到。

 

3.利得稅表與薪俸稅表沒(méi)有及時(shí)遞交。這個(gè)也是一些代理的隱藏收費所在，或者說(shuō)根本就沒(méi)有跟客戶(hù)提及，又或者是沒(méi)有如實(shí)告知客戶(hù)，告知沒(méi)有收到（也的確有些情況是不會(huì )每年收到利得稅表）。要了解是否有收到稅表除了和稅務(wù)代表（一般是持牌會(huì )計師行）與秘書(shū)公司溝通外，可以與稅局進(jìn)行核實(shí)。

 

4.選擇沒(méi)資質(zhì)的會(huì )計師行或者會(huì )計師，或者選擇有資質(zhì)但是不合規的會(huì )計師行與會(huì )計師。核實(shí)是否是香港注冊會(huì )計師行與會(huì )計師可以上香港CPA協(xié)會(huì )的網(wǎng)站查詢(xún)，該網(wǎng)站也會(huì )定時(shí)披露一些不合規的會(huì )計師，通過(guò)不合規的理由是沒(méi)有盡責去讓客戶(hù)提供足夠的真實(shí)的材料來(lái)反映其公司財務(wù)狀況。另外需要提醒的是KYC盡職審查對會(huì )計師行的要求與秘書(shū)公司基本是一致的，這也是我司為什么老是強調盡職審查的原因。

 

（圖源：香港會(huì )計師公會(huì )）

 

5.沒(méi)有注銷(xiāo)公司。與上文第五點(diǎn)相似，注銷(xiāo)公司的難點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)在于稅務(wù)處理，一般稅務(wù)手續處理好后，如果公告期內沒(méi)有第三方反對，注銷(xiāo)就可以順利完成，因此為了注銷(xiāo)能順利與高效進(jìn)行，平時(shí)的稅務(wù)處理一定要合法合規與及時(shí)。

 

其他機構

 

一般香港秘書(shū)公司打交道最多的就是注冊處與稅局，但也有個(gè)別情況會(huì )接觸到諸如金融管理局，警局等的機構，一般情況下客戶(hù)信息是嚴格保密的，除非相關(guān)機構出示相關(guān)的搜查文件秘書(shū)公司才會(huì )配合出示相應的資料。

 

總結

 

香港公司注冊與維護表面上并沒(méi)有很復雜，但是隨著(zhù)反洗錢(qián)條例與反避稅條例的推行，合規性是不可或缺的香港公司維護的一部分，其重要性也是越發(fā)明顯，為了公司的穩定持續經(jīng)營(yíng)，為了規避潛在的風(fēng)險與避免罰款和檢舉，一定要細致做好方方面面的合規工作。

 

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