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加拿大對外國投資的優(yōu)惠政策

加拿大對外國投資的吸引力主要包括：社會(huì )政治穩定；法律制度健全；政策公開(kāi)透明；市場(chǎng)化程度高；經(jīng)濟持續穩定增長(cháng)；勞動(dòng)力受教育程度高；自然資源豐富；制造業(yè)及服務(wù)業(yè)發(fā)達；基礎設施完善；地理位置優(yōu)越，東西兩岸分別瀕臨大西洋和太平洋，通過(guò)NAFTA，向南可輻射至美國和墨西哥。世界經(jīng)濟論壇《2014-2015年全球競爭力報告》顯示，加拿大在全球最具競爭力的144個(gè)國家和地區中，排第15位。

曾有競爭選擇報告指出，全球10個(gè)國家之中（包括成熟及高增長(cháng)率市場(chǎng)），加拿大是成熟市場(chǎng)國家中最具商業(yè)成本競爭力國家﹐整體排名第2位。主要由于航運及天然氣成本減少﹑設施費用穩定﹑勞工費用支出增長(cháng)低及加幣匯率近年下跌等因素﹐加拿大商業(yè)成本較美國低7.2%。

優(yōu)惠政策框架

加拿大是一個(gè)高福利、高稅賦的國家，在加拿大投資創(chuàng )業(yè)要負擔的稅賦是相當重的，高稅賦往往使外國和本國的投資者望而卻步，這不利于加拿大經(jīng)濟的發(fā)展。加拿大政府也意識到了高稅賦帶來(lái)的不利影響，所以，特別設計了多項稅收優(yōu)惠，以扶助小型企業(yè)和制造行業(yè)。加拿大的企業(yè)稅收優(yōu)惠通常是將正常的企業(yè)稅率調低，有時(shí)甚至可將稅率調低70%，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。如何巧妙地利用政府所提供的稅收優(yōu)惠，降低稅收成本，是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節。

現行稅項

一般而言，在加拿大從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要向加拿大聯(lián)邦、省和地方三級政府繳納稅款，各級政府征收的稅種主要有：

聯(lián)邦稅項：聯(lián)邦政府征收的稅項包括公司所得稅、燃料稅、商品稅（包括銷(xiāo)售稅和關(guān)稅等）；

各省稅項：各省政府征收的稅項有公司所得稅、資本稅及商品稅（包括零售稅、香煙稅及酒稅等）；

地方政府稅項：房產(chǎn)稅和商業(yè)稅等。

稅收優(yōu)惠

實(shí)行小型企業(yè)稅率。由于聯(lián)邦政府是最大的征稅者，所以一般的稅收優(yōu)惠計劃都由聯(lián)邦政府設計出臺，省及市政府通常會(huì )為企業(yè)提供同樣的減稅優(yōu)惠。加拿大聯(lián)邦政府為企業(yè)提供的最重要的一項稅收優(yōu)惠是“實(shí)行小型企業(yè)稅率”，即降低小型企業(yè)的聯(lián)邦公司所得稅稅率。加拿大聯(lián)邦公司所得稅的基本稅率是28%，而“實(shí)行小型企業(yè)稅率”可將聯(lián)邦公司稅率降低至13%（包括附加稅在內），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企業(yè)。此優(yōu)惠稅率只適用于企業(yè)積極經(jīng)營(yíng)所賺取的前20萬(wàn)加元利潤，其他利潤，如房地產(chǎn)投資所得、利息等收入均不得享受稅收優(yōu)惠。

制造及生產(chǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠是加拿大企業(yè)可享受的另一項稅收優(yōu)惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生產(chǎn)企業(yè)，創(chuàng )造就業(yè)機會(huì )。如果一家公司能夠同時(shí)獲得“制造及生產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠”及“小型企業(yè)稅收優(yōu)惠”，就可以將聯(lián)邦公司所得稅率再降低8%。這樣，聯(lián)邦及省共同征收的公司稅率只有13－20%。加拿大的國內外企業(yè)只要符合條件，均可享受減稅優(yōu)惠。

投資稅抵免。為鼓勵企業(yè)對廠(chǎng)房和機器設備進(jìn)行投資，加拿大政府特別設立了“投資稅抵免”。只要企業(yè)的投資支出是用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該企業(yè)即可在應納所得稅中直接減除相應比例的稅款。如果企業(yè)效益較差，利潤較低，應繳納的公司所得不夠抵消其應享受的投資抵額時(shí)，企業(yè)可將此抵額保留七年，在此期間內，當企業(yè)有足夠的利潤時(shí)，仍可使用此抵免額。與許多國家一樣，加拿大也設有折舊抵免。一般機器、廠(chǎng)房及其他生產(chǎn)設備（土地除外），都可以獲得折舊抵收優(yōu)惠。加拿大政府鼓勵更多的企業(yè)將投資用于高科技研究和開(kāi)發(fā)，并允許這些企業(yè)將研發(fā)費用從稅前扣除，以減輕企業(yè)的稅收負擔。

加拿大生產(chǎn)成本數據

據加拿大統計局2014年12月數據，加拿大非農業(yè)人口周薪為943加元。2014年12月，以2002年基礎價(jià)格計算的平均小時(shí)工資為143.4加元。根據加拿大統計局2014年12月發(fā)布的收入調查報告，加拿大兩人及以上的家庭在2012年年收入稅后中值為7.17萬(wàn)加元。高于全國收入中值的有四個(gè)省份，分別為阿爾伯塔省9.23萬(wàn)加元、薩斯喀徹溫省7.73萬(wàn)加元、安大略省7.37萬(wàn)加元和不列顛哥倫比亞省7.22萬(wàn)加元。

勞動(dòng)力質(zhì)量高和健康的勞動(dòng)關(guān)系，這兩個(gè)重要趨勢使加拿大成為西方七國中勞動(dòng)力─管理層關(guān)系最好的國家之一，一是罷工數量正在減少；二是工資雇員持股份額在上升（與其他國家相比，加拿大公司的周轉額和缺席率都較低）。統計數據表明，近幾年來(lái)加拿大技術(shù)工人的成本低于美國、部分西歐國家和日本。同時(shí)，公司繳納的稅金要低于美國。工人工資包括基本工資、社保稅費和福利。

加拿大幅員遼闊，有著(zhù)極豐富的石油、天然氣、煤和鈾等礦產(chǎn)資源，并有豐富的水力資源。在西方七國組織中，加拿大是實(shí)現石油自給自足的兩個(gè)國家之一，是除美國外用電最便宜的國家，也是唯一實(shí)現天然氣自給并出口的國家。充足、可靠和低廉的能源供給使加拿大工業(yè)受益匪淺。工業(yè)和生活用電、水、氣的價(jià)格根據各省市地理位置、人口、稅收、市場(chǎng)需求等不同而變化。工業(yè)用水還根據企業(yè)規模和用量等情況設有不同收費標準。

2013年加拿大主要城市房地產(chǎn)價(jià)格繼續上升。據加拿大房地產(chǎn)協(xié)會(huì )(CREA)數據顯示，加拿大房市2014年平均房?jì)r(jià)為404300加元，比上年上漲5.7%，房屋銷(xiāo)售額2014全年達236億加元，帶來(lái)18萬(wàn)個(gè)工作職位。在大城市，民用住宅價(jià)格取決于地理位置等因素，價(jià)格在25萬(wàn)-40萬(wàn)加元之間。小城鎮的房屋價(jià)格在16萬(wàn)-25萬(wàn)加元之間。房屋租賃費用：標準公寓平均為1000-2000加元/月，獨立房屋為2000-4000加元/月。

聯(lián)邦政府不限制國外投資者獲得加拿大土地、房產(chǎn)和企業(yè)的所有權，但同時(shí)授權省政府有權限制外國投資者獲取土地或不動(dòng)產(chǎn)。除了不到1000加元的律師費和財產(chǎn)轉讓費用外，購買(mǎi)物業(yè)不產(chǎn)生費用（售房者付給經(jīng)紀人3%-6%的傭金）。海外居民的法律費用可能要高些。市政府和公共事務(wù)管理部門(mén)將每月收取維護金，一般為租金的5%-7%。海外投資者和新移民在購房時(shí)通常預付35%的定金，房屋貸款比較容易獲得。

辦公樓及住宅租金差別較大，通常按照房間數目計價(jià)，就單間計價(jià)，住宅均價(jià)500-800加元/月，辦公樓標準單間800加元/月起，根據房間設備和服務(wù)水平增加收費。

制造業(yè)吸引外資總額

2012-2014年，加拿大制造業(yè)吸引外資投資總額分別為121億加元、268.04億加元、129.52億加元。加方未公布分行業(yè)的國別投資情況。2012-2014年，加拿大吸引外國直接投資的分國別存量如下表（單位：億加元）：  


跨國公司在加拿大的投資情況

加拿大官方近年沒(méi)有發(fā)布關(guān)于跨國公司在加拿大投資的數據或報道。加拿大統計局在2007年底曾發(fā)布一份評估外國跨國公司活動(dòng)的報告。報告認為，外國跨國公司對加經(jīng)濟做出了十分有價(jià)值的貢獻。與國內競爭對手相比，外資工廠(chǎng)不僅具有更高的生產(chǎn)率，而且更為資本密集型，支付更高薪酬，且雇用更多白領(lǐng)工人。該報告中描述的幾項研究表明，從公司資產(chǎn)份額和收入來(lái)看，外國跨國公司長(cháng)期以來(lái)在加拿大市場(chǎng)上占有很大份額。外資控股集中在經(jīng)濟的非金融領(lǐng)域，因為在金融和保險業(yè)，尤其是在銀行業(yè)加拿大對外資控股的規定較為嚴格。

自2000年以來(lái)，在非金融行業(yè)的營(yíng)運收入中，外資控股企業(yè)的份額一直比較穩定，徘徊在30%左右。從資產(chǎn)方面看，2005年，外資控股企業(yè)在非金融行業(yè)的資產(chǎn)占27.2%，自2001年以來(lái)，基本維持不變。過(guò)去20年間，盡管外資控股企業(yè)在制造業(yè)領(lǐng)域的就業(yè)比重少于40%, 但三分之二的勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)卻來(lái)自于這些企業(yè)。
另?yè)稍?xún)機構Branham Group發(fā)布的排名顯示，2012年在加拿大從事信息通訊技術(shù)領(lǐng)域的跨國公司排名前五位的企業(yè)分別是：IBM、惠普（HP）、思科（Cisco）、微軟（Microsoft）和甲骨文（Oracle）。

來(lái)源：中國駐加拿大經(jīng)商參處
最后更新時(shí)間:2016-03-11 閱讀:403次

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