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跨境 · 稅務(wù) | 境內公司境外上市企業(yè)的稅務(wù)籌劃

企業(yè)境外投資如何在遵守法律的前提下充分享受海外的稅收優(yōu)惠，從選擇合適的企業(yè)組織架構到時(shí)刻了解所在國的稅法變動(dòng)等，企業(yè)需要建立有針對性的稅務(wù)理念。

01 選擇合適的組織架構

中國企業(yè)境外投資的首要問(wèn)題是選擇一個(gè)合適的組織架構，合適的法律形式能保護中國投資者規避法律風(fēng)險，有助于實(shí)現投資收益最大化，這是企業(yè)境外投資獲得成功的基石。

綜合考慮和分析投資母國、投資東道國以及中間控股公司所在國的相關(guān)稅務(wù)影響，應貫穿于組織架構搭建的始終。

中國企業(yè)在境外投資的股權投資架構方面，可以選擇由中國境內公司直接持有境外實(shí)體的股權（直接投資），也可以通過(guò)在其他國家（地區）設立中間控股公司，間接持有境外實(shí)體股權（間接投資）。

相比直接投資，間接投資具有諸多優(yōu)勢。

第一，間接投資在引入投資、利潤匯回以及退出時(shí)，更加靈活；

第二，能夠更好地規避法律、稅務(wù)以及業(yè)務(wù)運營(yíng)的風(fēng)險；

第三，可以降低或免除所須繳納的境外預提所得稅，充分利用境外稅收抵免；

第四，有效控制投資收益匯回的時(shí)間，從而遞延納稅；

第五，增加可供再投資的現金利潤。

02 注重各國的稅務(wù)變動(dòng)


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

中國企業(yè)在跨境運營(yíng)的過(guò)程中須注意：

應遵守各國當地的稅法規定，并密切關(guān)注重要的稅法變更和發(fā)展動(dòng)向，及時(shí)調整稅務(wù)方案；

應選擇最有利的法律形式，并充分利用東道國提供的地區和行業(yè)稅收優(yōu)惠，爭取實(shí)現在東道國實(shí)際稅負的合理化。

03 股權融資和債權融資的稅務(wù)處理

股權融資和債權融資兩種方式下的稅務(wù)處理通常不同。債權融資通?？梢杂美⒌譁p應納稅所得額，從而享受稅收利益。集團母公司可以向關(guān)聯(lián)方借款，從而降低企業(yè)整體稅負。

具體做法可以是境內的投資公司向境外的被投資公司提供借款，被投資企業(yè)因該筆借款支付的利息可以用來(lái)抵減被投資企業(yè)的利潤。除了關(guān)聯(lián)方直接跨境借款外，母公司也可以通過(guò)背靠背貸款、關(guān)聯(lián)方擔?；蛉谫Y租賃等方式達到債權融資目的。

04 通過(guò)關(guān)聯(lián)交易

轉讓定價(jià)是跨國供應鏈稅務(wù)管理的核心問(wèn)題，轉讓定價(jià)問(wèn)題涉及更多不同稅收管轄權下的利潤分配。而關(guān)聯(lián)企業(yè)間的利潤分配主要取決于關(guān)聯(lián)企業(yè)在集團內部承擔的職能和風(fēng)險。

05 利潤匯回的渠道

利潤匯回的稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)未來(lái)海外業(yè)務(wù)的拓展、境外自由資金的使用，同時(shí)，也可以降低境外投資收益匯回過(guò)程中的稅務(wù)成本。

中國企業(yè)可以通過(guò)合法的渠道實(shí)現將境外盈利的匯回，上述渠道包括但不限于：支付采購有形貨物的貨款；支付服務(wù)費；支付特許權使用費；償還貸款的利息和本金；派發(fā)股息、紅利。

06 境外投資資本退出的途徑

中國企業(yè)境外投資資本的退出，主要可以通過(guò)以下途徑實(shí)現：

（1）轉讓東道國公司的資產(chǎn)，隨后清算并注銷(xiāo)該東道國公司；

（2）轉讓東道國公司的股權；

（3）轉讓中間控股公司的股權；

（4）中間控股公司或東道國公司在公開(kāi)的證券交易市場(chǎng)上市。

投資海外市場(chǎng)，進(jìn)行跨境買(mǎi)賣(mài)，需要重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題。如果您在注冊國際公司、稅務(wù)咨詢(xún)、稅收籌劃、稅務(wù)代理等方面有任何疑問(wèn)，可咨詢(xún)百利來(lái)獲悉！

最后更新時(shí)間:2020-12-30 閱讀:178次

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