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報稅進(jìn)行時(shí) | 以“低稅率”聞名的香港，稅率到底有多低？

企業(yè)及個(gè)人客戶(hù)可于香港享有簡(jiǎn)單透明的稅制以及低廉的稅負。香港稅務(wù)的優(yōu)勝之處在于只設三項直接稅，并設有額制度，使稅負得以減輕。


（圖源：pexels）

2020/21年度的稅費優(yōu)惠

根據香港今年的《財政預算案》，香港居民（公司和個(gè)人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個(gè)人入息課稅，上限為10,000港元。對此，稅務(wù)局會(huì )在稅單上作出相應的稅款寬減。

此外，香港公司的商業(yè)登記費也可寬免一年，時(shí)限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執行細則如下：

● 針對一站式登記的香港公司，如成立法團的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費用可減少2,000元。

● 針對其他情況，在寬免期開(kāi)始生效的商業(yè)登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少2,000元及73元。

了解香港報稅

01、了解報稅時(shí)間

不同類(lèi)型香港公司的做賬報稅時(shí)間要求不同，具體要求如下：

● 新成立的香港公司第一次報稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內，可任意選取時(shí)間；收到利得稅表后，根據結賬月份在稅務(wù)局規定的時(shí)間內申報。

● 非新成立的香港公司的報稅時(shí)間為：根據本公司財務(wù)年結日，按時(shí)遞交經(jīng)審計的財務(wù)報表（financial statement）和報稅表（tax return）。

稅務(wù)局收到報稅表后，會(huì )評估繳稅情況，并發(fā)出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會(huì )有「5%-10%的稅務(wù)附加費的罰款」，如拒之不理，香港法院將發(fā)出傳票提起民事訴訟。


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02、不可以不報稅

無(wú)論是有運營(yíng)還是無(wú)運營(yíng)，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報。

無(wú)營(yíng)運、無(wú)收入、無(wú)利潤，都不是不申報的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報稅，后果會(huì )很?chē)乐?，可能?huì )被檢控，甚至被處以三倍于應納稅額的罰款。

03、部分公司可以延期報稅

如果一家香港公司聘請有稅務(wù)代表，那么，提交給稅務(wù)局2020/21年度利得稅報稅表的期限，可做相應延展，具體如下：



04、所有香港公司必須審計

所有香港公司，均須由外部審計師（香港叫核數師）對上一年度的公司財務(wù)賬目進(jìn)行審計，出具審計報告，并據此向香港稅務(wù)局報稅。

特別提醒：香港公司的審計必不可少！雖然是否存檔審計賬目是香港稅務(wù)局局長(cháng)規管，而是否要審計則由香港公司注冊處所制定的《公司條例》規管。

香港《公司條例》明確規定，香港公司賬目都必須審計，以向股東、董事及稅務(wù)局報告公司財務(wù)狀況。

香港公司的審計報告意見(jiàn)主要分為以下幾類(lèi)：
- 無(wú)保留意見(jiàn) (Unqualified opinion)
- 保留意見(jiàn) (Qualified opinion)
- 否定意見(jiàn) (Adverse opinion)
- 無(wú)法表示意見(jiàn) (Disclaimer of opinion)

香港稅收居民判定及繳稅

一直以來(lái)，香港的低稅率及簡(jiǎn)單稅制對內地投資者非常有吸引力。香港對營(yíng)商利潤征稅的準則 香港采用地域來(lái)源原則。先看看香港稅務(wù)居民的界定：

01、稅務(wù)居民的判定

* 個(gè)人

符合以下任一條件的個(gè)人視為中國香港稅收居民：

（a）通常（ordinarily）居住于香港的個(gè)人；
（b）在某納稅年度內在中國香港停留超過(guò)180天或在連續兩個(gè)納稅年度(其中一個(gè)是有關(guān)的納稅年度)內在香港停留超過(guò)300天的個(gè)人；

如果個(gè)人在香港有自己或家人所居住的永久性的家，則該個(gè)人一般會(huì )被視為“通常居住于中國香港”。具體的法律規定為：

（a）“通常居所”是指個(gè)人除了偶然或臨時(shí)離境的情況下，持續地在中國香港居住的居所。
（b）要被視為通常居住在中國香港的個(gè)人，該個(gè)人除臨時(shí)性或偶然性離境一定時(shí)間外，必須習慣性(habitually)及通常性(normally)居住在中國香港。

通常居住的概念是指個(gè)人在香港居住是出于自愿并以定居為目的，具有一定的持續性，并且不論時(shí)間長(cháng)短，為其當前生活的慣常狀態(tài)。

在確定個(gè)人停留在中國香港的天數時(shí)，如在中國香港境內停留不足1天的，按1天計算。

非居民是否在香港納稅的判定條件：收入是否來(lái)源于香港境內。


（圖源：pexels）

*實(shí)體

符合以下任一條件的實(shí)體視為中國香港稅收居民：

（a）（當實(shí)體為公司時(shí)）在中國香港境內注冊成立的公司，或者于中國香港境外注冊，但其主要管理或控制在中國香港境內進(jìn)行的公司；
（b）（當實(shí)體為非公司時(shí)）根據中國香港法律設立的實(shí)體，或者在其他國家或地區的法律設立，但其主要管理或控制在中國香港境內進(jìn)行的實(shí)體。

02、利得稅（企業(yè)所得稅）

香港對各行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤征收利得稅。法團業(yè)務(wù)稅率為16.5%，非法團業(yè)務(wù)的稅率則為15%。

舉個(gè)例子，在中國的A公司和在香港經(jīng)營(yíng)的B公司，一年的盈利同樣為1億元（不考慮匯率的情況下）。該年A公司應繳納約6,000萬(wàn)元的稅，而B(niǎo)公司只需要繳納1650萬(wàn)元，相比之下B公司就比A公司賺多了4000多萬(wàn)元的利潤，幾乎是半年的盈利！

此外，企業(yè)收取的股息也可獲豁免利得稅，香港亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個(gè)人（金融機構除外）存放在認可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。虧損可無(wú)限期結轉以扣減稅款。

在利得稅兩級制方面，企業(yè)的首200萬(wàn)元利潤稅率，進(jìn)一步降至8.25%，即首200萬(wàn)元利潤的利得稅減半，200萬(wàn)元利潤以上則以標準稅率16.5%計算（集團內一家公司享受優(yōu)惠稅率）。

寬松的額制度：對于因興建工業(yè)樓宇和建筑物而產(chǎn)生的資本支出，在支出該年，這筆支出的20%可，其后每年的4%；商業(yè)樓宇每年也享有4%的折舊額。翻修商用樓宇而產(chǎn)生的資本支出，分5年等額扣除。如果由最終用戶(hù)持有，與制造業(yè)有關(guān)的工業(yè)裝置及機械、電腦硬件、軟件及開(kāi)發(fā)成本的支出，可實(shí)時(shí)扣除100%。

其他可扣稅項目：這些項目包括借入資金的利息、樓宇和占用土地的租金、雇員工資、壞帳、商標和專(zhuān)利注冊費、科學(xué)研究支出，以及雇員退休計劃供款等。
最后更新時(shí)間:2021-05-20 閱讀:199次

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