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公司注冊小知識 | 什么情況下，您的新加坡公司需要注冊消費稅？

在新加坡實(shí)體運營(yíng)生意，企業(yè)一定要了解新加坡消費稅(GST)相關(guān)的小知識，這個(gè)消費稅就是中國企業(yè)比較熟知的增值稅，有進(jìn)項，有出項。在新加坡，企業(yè)需要每個(gè)季度向新加坡稅務(wù)局呈報消費稅。


（圖源：pxhere）

什么是消費稅

消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。

而在新加坡當地，對商品及服務(wù)產(chǎn)生消費時(shí)，也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費稅。

哪些企業(yè)需要注冊消費稅？


（圖源：pxhere）

作為一個(gè)企業(yè)，當應稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，必須注冊GST。
 
如果企業(yè)的應稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)新元，您仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
 
在自愿注冊消費稅之前，您的公司應考慮以下事項：
 
① 您的公司是否有資格注冊消費稅；
 
② 您的公司是否能夠滿(mǎn)足自愿注冊消費稅公司的要求和資格；和
 
③ 您公司的收益是否超過(guò)了注冊消費稅的成本。
如果在任何時(shí)候，您可以合理地預期您在未來(lái)12個(gè)月的應稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元。當有把握在未來(lái)12個(gè)月內，你的應稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來(lái)支持您的100萬(wàn)新元的預測值。比如說(shuō)：

簽署的合同或協(xié)議
接受客戶(hù)的報價(jià)或確認采購訂單
向客戶(hù)收取固定月費的發(fā)票
收入報表顯示，過(guò)去12個(gè)月期間的收入已接近100萬(wàn)新元，且年營(yíng)業(yè)額呈上升趨勢。
 
另一方面，如果你的預測沒(méi)有把握，你就不需要注冊消費稅。例如，您根據市場(chǎng)評估、商業(yè)計劃或銷(xiāo)售目標進(jìn)行了預測。

GST稅率
 
自2007年7月1日之后，新加坡消費稅的稅率為7%
 
住宅財產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅
 
出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為0

消費稅計費和收費方式


（圖源：pxhere）

作為消費稅注冊公司：
 
* 在每個(gè)規定的會(huì )計期間結束后一個(gè)月內，您必須將消費稅申報表提交給新加坡稅務(wù)局 （IRAS）。通常每季度執行一次，每三個(gè)月為一個(gè)季度。例如：2020年1月至3月為消費稅第一季度，公司的第一季度消費稅申報表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務(wù)局；

* 在同一個(gè)季度，公司必須同時(shí)申報銷(xiāo)項稅（Output Tax）和進(jìn)項稅 （Input Tax）；和
 
*申報銷(xiāo)項稅（Output Tax）和進(jìn)項稅 （Input Tax）之間的差額，是應支付給新加坡稅務(wù)局的凈消費稅（GST Payable）或是由新加坡稅務(wù)局退還給公司的的凈消費稅（GST Refund）。

例如，您公司賣(mài)出某個(gè)商品價(jià)值為 1,000新幣，那您就該向客戶(hù)收取1,070新幣的款項。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消費稅，過(guò)后是需要還給新加坡政府的。
 
有了Output Tax，就會(huì )有Input Tax。您公司的采購和營(yíng)運費用（包括進(jìn)口商品）所產(chǎn)生的消費稅，被稱(chēng)為進(jìn)項稅 （Input Tax）。如果您的公司滿(mǎn)足索取進(jìn)項稅的條件，您可以就您公司的購買(mǎi)和營(yíng)運費用索取進(jìn)項稅。

您的公司必須滿(mǎn)足以下條件才能索取進(jìn)項稅：
 
① 您的公司有注冊消費稅；
② 索取進(jìn)項稅的商品或服務(wù)必須是您公司購買(mǎi)或進(jìn)口；
③ 索取進(jìn)項稅的商品或服務(wù)必須是為了您的公司業(yè)務(wù)而購買(mǎi)或進(jìn)口的；
④ 對于本地采購，銷(xiāo)售商必須提供給您的公司有效稅收發(fā)票（Tax Invoice）；
⑤ 進(jìn)口商品時(shí)必須得到進(jìn)口許可證的支持，進(jìn)口許可證應顯示您公司是商品的進(jìn)口商；
⑥ 進(jìn)項稅直接歸因于應稅供應品（例如：標準稅率供應 （Standard-Rated Supplies）和零稅率供應 （Zero-Rated Supplies））或是消費稅范圍之外的供應（Out-of-Scope Supplies）（例如第三國家商品銷(xiāo)售），如果在新加坡制造，則應為應稅供應品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下，不準許進(jìn)項稅索取。
最后更新時(shí)間:2021-05-25 閱讀:63次

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