如何應對當前的對外投資形勢，資金合規流動(dòng)，提高境外投資水平成為很多企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題。說(shuō)到合規，就不得不提ODI，也就是境外投資備案。

 

上半年我國對外投資數據

 

上半年我國對外投資合作平穩有序。數據顯示，上半年，我國非金融類(lèi)直接投資3488.3億元，同比下降3.7%。其中，對“一帶一路”沿線(xiàn)國家投資增長(cháng)8.6%，占比提升2個(gè)百分點(diǎn)至17.8%。從投資結構看，對信息技術(shù)業(yè)、科研服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)投資分別增長(cháng)26.8%、74.2%和98.7%。此外，合作水平穩步提升。上半年我國對外承包工程完成營(yíng)業(yè)額4397.6億元，增長(cháng)3.2%。

 

境內的投資者，如果想要直接在海外進(jìn)行投資或者選擇赴境外上市，那么首先且必須要做的，就是境外投資備案（ODI），這是境外投資的基礎。

 

那么ODI到底是什么呢？簡(jiǎn)而言之，境內企業(yè)投資中國大陸以外的公司，包括港澳臺以及其它國家和地區，新設立企業(yè)或并購企業(yè)股權，都需要遵照《企業(yè)境外投資管理辦法》來(lái)執行。

 

01對外投資備案（核準）對象

 

關(guān)于ODI，英文全稱(chēng)為Overseas Direct Investment，即境外直接投資。

 

指國內企業(yè)、團體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的核準后，通過(guò)設立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權為核心目的的投資行為。

 

對外投資備案（核準）對象主要分為三種：

 

（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

 

/ 設立最終目的地企業(yè)需備案（核準）/

 

為掌握對外投資資金真實(shí)去向，同時(shí)也有利于政府部門(mén)為對外投資企業(yè)提供精準服務(wù)和保障，《暫行辦法》明確對外投資備案（核準）實(shí)行最終目的地管理原則，進(jìn)行“穿透式”管理。

 

根據《暫行辦法》規定，除另有規定的以外，對外投資的市場(chǎng)主體、決策主體、執行主體和責任主體，按照“政府引導、企業(yè)主導、市場(chǎng)化運作”的原則開(kāi)展對外投資，在境外設立（包括兼并、收購及其他方式）企業(yè)前，應按規定向有關(guān)主管部門(mén)提交相關(guān)信息和材料；符合法定要求的，相關(guān)主管部門(mén)為其辦理備案或核準。

 

這里所述的企業(yè)為最終目的地企業(yè)，最終目的地指境內投資主體投資最終用于項目建設或持續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所在地。這就是所謂的最終目的地管理原則。

 

/ 公司不備案（核準）/

 

穿透性管理意味著(zhù)對于最終目的地企業(yè)設立的路徑上所進(jìn)行的投資行為不予理會(huì )。具體而言，就是對于境內投資主體投資到最終目的地企業(yè)的路徑上設立的所有公司，管理部門(mén)均不予備案或核準。

 

/ 最終目的地企業(yè)再投資不備案（核準）/

 

同時(shí)，這種管理不是無(wú)限穿透，最終目的地企業(yè)再開(kāi)展的投資活動(dòng)不屬于現行對外投資管理范疇，無(wú)需辦理對外投資備案或核準手續。

 

（圖源：pixabay）

 

02 ODI備案流程

 

備案流程一般如下：

 

發(fā)改委核準或備案

↓

商務(wù)部核準或備案

↓

外匯管理局備案

↓

實(shí)施ODI

 

境內主體企業(yè)要求：

 

1、境內公司最好成立滿(mǎn)1年以上；

 

2、審計報告不能出現虧損；

 

3、凈資產(chǎn)回報（收益）率=凈利潤/所有者權益，最好高于5%；資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額，最好低于70%。

 

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百利來(lái)提示：企業(yè)境外投資證書(shū)的有效期是兩年，如果在兩年之內沒(méi)有相適應的項目了，該證書(shū)就作廢了，屆時(shí)如果有新的項目，企業(yè)需要重新辦理ODI投資備案。

03 如果不進(jìn)行備案會(huì )產(chǎn)生哪些后果？

 

1、投資主體中止或停止實(shí)施、處以警告；

 

2、提供融資、擔保的依法依規處罰；

 

3、外匯進(jìn)出受限。

 

（圖源：pixabay）

04 境外投資備案的申請條件有哪些？

 

1、符合“境外投資”定義：

 

境外投資指的是，在中華人民共和國境內依法設立的企業(yè)，通過(guò)新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為；

 

2、主體和成立時(shí)間要求：

 

在中華人民共和國境內依法設立的企業(yè)均可申報境外投資。但是成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準或備案；

 

3、股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求：

 

無(wú)法具體說(shuō)明境內股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查；

 

4、近期被關(guān)注的境外投資類(lèi)型：

 

大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類(lèi)型以及房地產(chǎn)、娛樂(lè )業(yè)、體育俱樂(lè )部等領(lǐng)域的投資，受到主管部門(mén)嚴格審核。
 

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