近日，有客戶(hù)表示想設立一家BVI公司，來(lái)投資一家擬在美國上市的開(kāi)曼公司，將來(lái)開(kāi)曼公司赴美上市套現后，其股權轉讓收益會(huì )流回中國國內?？蛻?hù)想知道：是否需要做37號文登記？該在何時(shí)、如何做37號文登記？

 

要回答客戶(hù)這個(gè)問(wèn)題，我們需要搞清楚37號文所規管的對象（即境內個(gè)人居民）到底包括哪些人？

 

本通知所稱(chēng)“境內機構”，是指中國境內依法設立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織；“境內居民個(gè)人”是指持有中國境內居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無(wú)中國境內合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內習慣性居住的境外個(gè)人。

 

什么類(lèi)型的人士需要辦理37號文

 

 

根據37號文的規定，以下人士通過(guò)特殊目的公司進(jìn)行境外投融資并返程投資，應當辦理37號文登記：

 

(1) 中華人民共和國境內居民（含境內機構和境內居民個(gè)人）；

(2) 持有境內公司（或稱(chēng)權益公司）股份。

 

架構搭建示例

 

37號文主要登記什么內容？

（1）境內居民的個(gè)人信息；

（2）境內合法資產(chǎn)或權益（即“VIE公司”）的信息；

（3）SPV（通常為境外的“BVI公司”）的信息。

 

在哪辦理？

 

一般通過(guò)境內權益(內資公司)注冊地的銀行進(jìn)行申報，且必須在WFOE設立(以營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)為標志)前辦理。

 

何時(shí)辦理？

 

 

境內居民個(gè)人辦理37號文登記之前，可在境外先行設立特殊目的公司，但除支付公司注冊費用外，不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為，否則按特殊目的公司外匯補登記處理，可能需要交納罰款、出具說(shuō)明函詳細說(shuō)明理由，由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補登記。

 

由此可見(jiàn)，37號文登記需在“出資”之前完成。該等“出資”不能以我們慣常所理解的出資概念來(lái)理解，境內外架構的連接，即設立WFOE或境內運營(yíng)實(shí)體變更為WFOE即視為出資完成。

 

在實(shí)際操作中，有些銀行要求在境內實(shí)體公司引入外商投資者由內資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前，必須完成37號文登記。因此，究竟何時(shí)完成37號文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認。

 

以37號文登記為代表的外匯合規問(wèn)題，是架構搭建初期企業(yè)所必須考慮與籌劃的要點(diǎn)，因此，企業(yè)需正確了解37號文的規章內容以及操作流程，選擇專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助完成37號文的登記。

 

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